รายจ่ายทางภาษีเป็นการใช้จ่ายทางอื่น แม้ว่าจะคิดเป็น รายได้ที่ถูกลืมในงบประมาณ) แทนที่จะเป็นรายได้ที่ใช้ไป แต่ก็มีผลเช่นเดียวกับรายได้ที่ใช้กับผู้รับผลประโยชน์และงบประมาณ ผลประโยชน์ทางภาษีของครอบครัวถูกบันทึกในงบประมาณเป็นการใช้จ่ายหรือรายได้โดยตรงหรือไม่? เงินคืนประกันสุขภาพเอกชนถูกบันทึกในงบประมาณว่าเป็นค่าใช้จ่ายโดยตรงหรือรายได้ที่ถูกลืมหรือไม่? คำตอบคือมันไม่สร้างความแตกต่าง ทั้งสองตัวอย่างนี้ได้รับการจัดประเภทแบบหนึ่งและอีก
ผลกระทบสำหรับผู้รับผลประโยชน์และงบประมาณจะเหมือนกัน
มาตรการในหนังสือที่ระบุว่า “การใช้จ่าย” ดึงดูดความสนใจ คณะกรรมการพิจารณาการใช้จ่ายภาครัฐพยายามลดการใช้จ่ายลงเรื่อยๆ มาตรการที่ระบุว่า “สัมปทาน” ได้รับความสนใจน้อยลง และถูกมองว่าเป็นวิธีการลดภาษี
ดังนั้นมาตรการที่มีวัตถุประสงค์คล้ายคลึงกันจึงได้รับการปฏิบัติที่ต่างกัน ตัวอย่างเช่น การใช้จ่ายเกี่ยวกับเงินบำนาญชราภาพได้รับการพิจารณา ในขณะที่การลดหย่อนภาษีสำหรับเงินบำนาญกลายเป็นส่วนหนึ่งของภูมิทัศน์
หากคุณต้องการการสนับสนุนจากรัฐบาลสำหรับกิจกรรมของคุณหรือคนประเภทของคุณที่ให้ความสนใจน้อยที่สุด คุณควรรับการสนับสนุนนั้นโดยจำแนกเป็น “สัมปทาน” มากกว่า “การใช้จ่าย”
คำว่า “ค่าใช้จ่ายด้านภาษี” ถูกนำมาใช้ในออสเตรเลียโดยรายงานการทบทวนนโยบายค่าใช้จ่ายที่จัดตั้งขึ้นโดยรัฐบาลวิทแลมในปี พ.ศ. 2516 ในปี พ.ศ. 2515
การตรวจสอบซึ่งนำโดยอดีตผู้ว่าการธนาคารกลางออสเตรเลีย เอชซี คูมบ์ส ถูกขอให้ตรวจสอบการใช้จ่าย แต่ยังดูที่รายจ่ายภาษี 48 รายการที่ ” แอบแฝง ” ด้วย
ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2523 เป็นต้นมา ค่าใช้จ่ายด้านภาษีที่สำคัญได้รวมอยู่ในเอกสารงบประมาณ ตั้งแต่ปี 1986 ตามคำสั่งของเหรัญญิก Paul Keating คลังของรัฐบาลกลางได้จัดทำงบภาษี ประจำปี ในปี พ.ศ. 2539 เหรัญญิกปีเตอร์ คอสเตลโล ได้ประกาศข้อกำหนดอย่างเป็นทางการในกฎบัตรว่าด้วยความซื่อสัตย์ด้านงบประมาณ การลดหย่อนภาษีจากรายได้กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (22.6 พันล้านดอลลาร์)
ราคาบ้านที่พุ่งสูงขึ้นได้ผลักดันต้นทุนของสัมปทานภาษีเจ้าของบ้าน
ให้สูงขึ้น 28% ในขณะที่ตลาดหุ้นที่แข็งแกร่งขึ้นได้ผลักดันต้นทุนของสัมปทานในการหารายได้ของกองทุนสำรองเลี้ยงชีพให้สูงขึ้น 15%
อย่างน้อยในสองกรณีใหญ่นี้ ค่าใช้จ่ายด้านภาษีที่ใหญ่ที่สุดตกเป็นของชาวออสเตรเลียที่มีฐานะดีมากที่สุด นี่ไม่ใช่กรณีในระดับสากล ตัวอย่างเช่น การยกเว้นอาหารสดจากภาษีสินค้าและบริการ ให้ประโยชน์แก่ชาวออสเตรเลียที่มีรายได้น้อยอย่างไม่สมส่วน แต่โดยทั่วไป ยิ่งมีคนเสียภาษีมากเท่าใด ก็ยิ่งได้รับผลประโยชน์จากสัมปทานมากขึ้นเท่านั้น .
‘รายได้ที่ถูกลืม’ กับ ‘รายได้ที่เพิ่มขึ้น’
ต้นทุนของการลดหย่อนภาษีได้รับการอธิบายตามประเพณีในแง่ของรายได้ที่ถูกลืม แต่นักวิจารณ์ชี้ว่าสิ่งนี้ไม่เท่ากับรายได้ที่จะได้รับหากยกเลิกสัมปทาน
ชาวออสเตรเลียมีแนวโน้มที่จะออมเพื่อการเกษียณอายุโดยไม่คำนึงถึงภาษี ชัตเตอร์สต็อก
อาจเป็น (ตัวอย่าง) ที่ผู้คนจะนำเงินของพวกเขาไปที่อื่นหากพวกเขารู้ว่ากำไรจากการขายบ้านของพวกเขาจะต้องเสียภาษีในลักษณะเดียวกับทรัพย์สินอื่น ๆ อาจเป็นไปได้ว่าพวกเขาจะใส่เงินบำนาญน้อยลงหากพวกเขารู้ว่าผลตอบแทนจะต้องเสียภาษีในอัตรามาตรฐาน
ส่วนหนึ่งเพื่อสะท้อนข้อกังวลเหล่านี้ ชื่อของ “งบรายจ่ายภาษี” จึงเปลี่ยนเป็น “มาตรฐานภาษีและงบการเปลี่ยนแปลง” ในปี 2561
คลังของรัฐบาลกลางได้เริ่มเตรียมสิ่งที่เรียกว่าประมาณการ “รายได้ที่ได้รับ” ควบคู่ไปกับการประมาณการ “รายได้ที่ถูกลืม” ซึ่งเป็นการยอมรับว่าจะได้รับน้อยลงจากการลดหย่อนภาษีมากกว่าที่ดูเหมือนจะสูญเสียไป
ตัวอย่างเช่น การยกเว้นภาษี GST สำหรับอาหารสดกล่าวกันว่ามีรายรับที่ถูกละทิ้งไป 8.4 พันล้านดอลลาร์ แต่กระทรวงการคลังประเมินว่าจะได้รับเพียง 8 พันล้านดอลลาร์หากการยกเว้นถูกยกเลิก เนื่องจากบางคนจะเปลี่ยนไปใช้อาหารสำเร็จรูป
สิ่งที่อาจโดดเด่นที่สุดเกี่ยวกับประมาณการรายได้ของคลังคือความแตกต่างเล็กน้อยจากประมาณการรายรับที่ถูกลืม
ตัวอย่างเช่น การลดหย่อนสำหรับรายรับจากกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ มีมูลค่า 20.5 พันล้านดอลลาร์ และกำไรจากการยกเลิก 19.6 พันล้านดอลลาร์ที่คล้ายกัน สิ่งนี้สะท้อนให้เห็นทั้งลักษณะบังคับของเงินเกษียณและความเชื่อที่ว่าชาวออสเตรเลียส่วนใหญ่ที่ออมเงินเพื่อการเกษียณอายุจะยังคงทำเช่นนั้นต่อไป หากไม่ผ่านเงินซูเปอร์ ก็จะผ่านกลไกอื่นที่ดึงดูดภาษี
ค่าใช้จ่ายด้านภาษีบอกเราได้มากเกี่ยวกับขนาดของภาระผูกพันของรัฐบาลและค่าใช้จ่าย การทบทวนคูมบ์สต้องการให้แต่ละช่วงเวลาจำกัดไว้ที่3 ปีจากนั้นจึงแทนที่ด้วยการใช้จ่ายโดยตรงที่ได้ผลเช่นเดียวกัน เรายังไม่ได้เหรัญญิกพร้อมที่จะยอมรับการปฏิรูปนั้น
